부가가치세의 개념 및 전단계세액공제법의 이해안녕하세요. 담덕입니다. 2019년 세무입문 과정을 계속해서 공부하고 있는데요. 오늘은 부가가치세에 대해서 본격적으로 공부를 해보도록 하겠습니다. 그 첫번째 시간으로 부가가치세의 개념에 대한 이해와 부가가치세는 어떻게 계산을 하는지에 대해 간략하게 정리를 해보도록 하겠습니다. 부가가치세에 대해서 알기 전에 우선은 부가가치란 무엇인지에 대해서 이해를 해야 합니다. 부가가치가 무엇인지를 알아야 정부에서 걷어들이는 부가가치세가 무엇인지를 알수가 있기 때문인데요. 부가가치를 영어로 표현하면 Added Value Tax라고 하며 앞글자를 따서 VAT라고 부릅니다. 1. 부가가치에 대한 이해부가가치란 사업자가 스스로 창출한 경제적 가치를 말합니다. 여기서 중요한 것은 '스..
조세의 개념과 세금분류 - 과세요건과 담세력의 이해안녕하세요. 담덕입니다. 오늘은 나라에서 걷어들이는 세금과 관련된 내용을 개괄적으로 알아보고, 세무와 관련된 용어들의 정의 그리고 핵심적으로 우리가 알아야 할 내용들은 무엇인지에 대해서 정리를 해보도록 하겠습니다. 모든 학문이 마찬가지 이겠지만 우리를 가장 힘들게 하는게 바로 용어인것 같습니다. 각 학문분야별로 같은 의미이지만 다르게 쓰이는 용어들이 있어서 매우 혼돈스럽게 하는데요. 세무에 있어서도 마찬가지로 세무용어에 대한 이해가 먼저 선행이 되어야지만 공부하는데 조금 더 이해가 쉬워지는 것 같습니다. 1. 조세의 개념과 특징우선 조세란 일반적으로 국가 또는 지방자치단체가 공공의 목적을 달성하기 위한 재정수입을 조달 할 목적으로 반대급부 없이 일반국민으..
우리가 내는 세금의 종류와 기초상식 - 국세와 지방세일상생활 속에서 우리가 알게 모르게 내는 많은 세금들이 있습니다. 직장인이라면 연말정산이 먼저 떠오를 것이고, 사업자라면 부가가치세와 소득세가 떠오를 것입니다. 이밖에 집이나 자동차를 구입했다면 취득세를 내야하고, 부동산을 판아 돈을 벌면 양도소득세를 내야 합니다. 자식에게 재산을 증여하면 증여세를 내야하고, 부모가 사망해 재산을 물려받게 되면 상속세를 내야합니다. 오늘은 이러한 세금의 종류에 대해서 간략하게 알아보고 국가가 세금을 거두어서 어떤일에 사용하는지 정도에 대해서 정리를 해보겠습니다. 1. 세금의 종류(구분)세금은 크게 국세와 지방세로 구분을 합니다. 국세는 중앙정부가 국가 전체의 살림에 필요한 제원을 마련하기 위해 걷는 세금이고, 지방세는 ..
2018년 종합소득세율 알아두기소득이 있다면 종류에 상관없이 모두 신고 대상으로써 사업자라면 누구나 매년 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 개인사업자는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 소득에 대해서 해야하고, 법인은 회계연도 기간의 소득에 대해 세금을 내야 합니다. 2018년 올해에는 종합소득세율 개정이 있기 때문에 이부분을 놓치는 일이 없어야 하겠습니다. 그런 점에서 정리를 해보았으니 참고하셨으면 합니다. 개인사업자가 내는 소득세를 종합소득세라 부르고, 법인이 내는 세금을 법인세라 부릅니다. 소득의 종류는 크게 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득, 퇴직소득, 양도소득 등 8가지로 구분을 합니다. 1. 2018 종합소득세 신고기간개인이 지난해 1년간의 경제활동으로 ..
2018년 부가가치세 신고 납부부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대해 과세하는 세금을 말하며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감해서 계산을 하게 됩니다. 부가가치세는 우리가 구입하게 되는 모든 물건의 물건값에 포함되어 있기 떄문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다. 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수해서 납부해야 합니다. 부가가치세 납세의무자는 영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품의 판매나 서비스를 제공하는 모든 사업자는 이를 신고 및 납부해야 할 의무가 있습니다. 다만, ..
사업자가 내는 세금의 종류우리가 내는 세금에는 알게 모르게 많은 것을 내고 있습니다. 사업을 해서 돈을 벌었으면 소득세를 내야하고 번 돈을 가지고 부동산이나 자동차를 사게되면 취득세를 내야 하며, 집이나 자동차를 가지고 있으면 재산세와 종합부동산세, 자동차세 등을 내야 합니다. 이렇듯 우리가 알지 못하는 사이 내야하는 세금이 한 두가지가 아닐 겁니다. 오늘은 사업을 하는 사업자가 내는 세금의 종류는 어떠한 것들이 있는지에 대해서 알아보고자 합니다. 사업자가 내야하는 세금은 부가가치세, 종합소득세, 개별소비세, 근로소득세 원천징수 등이 있습니다. 부가가치세는 상품 등을 판매하거나 서비스(용역)을 제공하면 내는 것을 말하고, 소득세는 연간 소득에 대해서 내는 것을 말하며, 개별소비세는 특정한 물품이나 장소에..
일반과세자와 간이과세자 절세 도움되는 유형부가가치세가 과세되는 사업을 할 때는 일반과세자와 간이과세자 중 어느 하나로 사업자등록을 해야 합니다. 이것은 세금의 계산방법 과 세금계산서 발급 가능 여부 등에서 차이를 두고 있는데요. 본인의 사업에 어떤 유형이 적합한지를 살펴본 후에 사업자 등록을 하는 것이 바람직 하답니다. 그런점에서 오늘은 바로 이부분에 대해서 자세히 살펴보도록 하겠습니다. 일반사업자와 간이사업자를 구분하는 가장 큰 기준은 바로 연 매출입니다. 직전 연도의 매출이 4,800만원 미만인 개인사업자만이 간이과세자가 될 수 있습니다. 그런데 첫 사업을 시작하는 사업자는 전년도 매출이 없기 때문에 매출액을 예측해서 과세유형을 선택하셔야 합니다. 1. 일반과세자일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 ..
개인사업자와 법인사업자의 차이점 4가지사업을 처음 시작할 때는 규모가 작고 매출이 그렇게 높지 않아 개인으로 시작하는 경우가 많으나 규모가 커지고 매출이 늘어나면 법인을 고민할 때가 옵니다. 아니면 자본금이 넉넉한 상태라면 첫 시작을 개인이 아닌 법인으로 시작할 수도 있습니다. 이러한 고민은 한번쯤은 해볼만 한데요. 개인으로 할지 아니면 법인을 설립해서 사업을 했을때 어떠한 차이점이 있는지를 알아보았습니다. 개인사업자와 법인사업자 중 어떤 형태가 더 유리한지에 대해서는 단정적으로 말할 수는 없지만 소득이 적을 떄는 개인이 낮고, 많을 떄는 법인이 유리한 것이 사실입니다. 각각의 장단점이 있기 때문에 이부분을 잘 살펴보고 진행하는 것도 나쁘지 않습니다. 1. 창업절차와 설립비용‘개인기업’으로 사업을 할 경..
개인사업자 등록 절차 생각보다 간단하다사업자등록을 할 때 필요한 서류는 개인사업자 여부와 법인사업자 여부에 따라 달라집니다. 또한 동업을 하거나 사업장을 임차한 경우, 미리 허가를 받아야 하는 사업을 할 경우 기타 등등 사업을 시작하기 전에 미리 등록하려는 경우에는 별도의 서류를 준비해야 합니다. 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자등록을 하여야 하며, 사업자등록은 사업장마다 하여야 하며 사업 개시일로부터 20일 이내에 아래와 같이 구비서류를 갖추어서 사업장 관할 세무서장에게 신청하면 됩니다. 개인사업자 등록 서류사업자등록신청서는 국세청 홈페이지에서 다운로드 해 작성한 후 관할 세무서에 제출하시면 됩니다. 또는 직접 세무서에 방문하시면 민원봉사실에서도 필요한 서식이 비치되어 있어 세무서에 바로 ..
상품을 판매하거나 서비스를 제공할때는 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다. 부가가치세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 발생되는 가치(이윤)에 대한 과세하는 세금을 의미합니다. 개인이든 법인이든 사업자로 등록이 되어 있다면 모두 부가가치세를 납입해야 합니다. 헌데 사업자가 아닌 소비자들도 물건 값에 이미 포함되어 있기 때문에 이 세금은 최종소비자가 부담하게 된답니다. 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것이랍니다. 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 여기에 대한 세금을 징수하여 납부를 해야 합니다. 2017년 부가가치세 신고기간 1. 사업자 구분개인사업자는 크게 과세사업자와 면세사업자로 나누는데 학원이나 병원 등은 면세사업만 하는 경우 해..
2016년 12월 5일 국세청은 고액 상습 체납자 명단 공개 대상자를 확정하고 국세청 홈페이지에 게재를 하였습니다. 납부 등을 통해 체납된 국세가 3억원 미만이 되거나 체납액의 30% 이상을 납부한 경우는 대상에서 제외되고, 16,655명의 대상자를 확정 지었습니다. 작년보다 올해는 공개기준이 3억~5억원 이상으로 확대되어 6.5배 증가하였는데 15년도에는 2,226명이었다고 하니 굉장히 많이 늘었다는 것을 알수가 있습니다. 고액 상습 체납자 명단공개 현황 명단 공개 대상자는 체납발생일부터 1년이 지난 국세가 3억원 이상인 체납자이며, 공개항목은 성명과 상호(법인명), 나이, 직업, 주소, 체납액의 세목 및 납부기한 등입니다. 2016년 신규 공개 대상자는 16,655명으로 개인 11,468명, 법인 5..
세금은 나라의 주인인 국민들이 국가의 운영에 필요한 비용을 납부하는 것을 의미하며, 납세는 국민의 권리이자 의무로써 민주주의를 누리는 대가라고 할 수가 있습니다. 행복하고 공정한 사회를 만들려면 여하를 막론하고 절차대로 일이 진행이 되어야 하는데 그렇지 못한 부류 때문에 세금이라고 하면 대부분의 일반인들은 손사레를 치곤 합니다.내가 내는 세금이 과연 정당한가?에 대해서 생각을 안해보신 분들은 없으실 겁니다. 무언가 절차상 불공정한 일들이 뉴스거리가 되고, 사람들의 입방아에 오르내리면 화가 나기도 하고, 가진자들이 의무를 다하지 않는 모습을 볼때면 실망할 때도 많은 것 같습니다.그럼에도 불구하고 대한민국이나 해외에서 장사를 하려면 그 나라의 법을 잘 알아야하고 지켜야 한다고 생각이 됩니다. 이에 오늘부터 ..
